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关于印发《前次募集资金使用情况专项报告指引

文章作者:4118com登录王哲律师 上传时间:2019-08-13

发文单位:中国证券监督管理委员会

文  号:香港证肆证券交易监督委员会公司字[2001]42号

颁发日期:2001-4-10

实践日期:2001-4-10

各上市集团、具有从事期货股票相关事情资格的会计事务所:

  现将修订后的《前次征集基金运用状态专属报告引导》印发给您们,请依据施行。

  前次搜罗资金利用意况专属报告指导

  前次收罗基金运用意况专门项目报告(以下简称“专项报告”)是上市集团新上市证券发行申报材质的必需文件,由具备从事股票(stock)股票(stock)相关事情资格的会计事务所向公司董事会出具,至少包蕴以下内容:

  一、出具专门项目报告的凭仗

  表达专属报告是经受公司董事会委托,依照《上市集团新上市期货发行管理办法》的渴求出示。

  二、专门项目报告中应当注脚的事项

  (一)会计员事务所受托,对商厦方今一期经济考察计财务数据结束这两天的前次募集资金投入景况展开专门项目查处。集团董事会的义务是提供真实、合法、完整的东西证据、原始书面材质、别本质感、口头证言以及会计员感觉必要的其他证据。

  (二)专门项目报告仅供制片人为这一次发行新上市股票(stock)之指标采用,不得作为其余其余指标。会计师事务所同意将本专门项目报告看成发行人申请发行新股所不可缺少的文件,随其余申报材质一齐上报。

  (三)表达所刊载的见解是登记会计员在拓展了严苛侦察,实践了要求的稽核程序的基本功上,根据调查进度中所取得的资料做出的差事决断,注册会计员及会计员事务所对本专属报告的真正、正确性和完整性承担相应的法律责任。

  三、专属报告正文内容

  (一)表达前次采摘资金的数目和资金完毕时间。

  (二)前次搜罗基金的实际上接纳景况:

  逐项列举表明前次征集资金实际上采取意况。包罗(但不制止)实际投资种类、实际投资金额、实际投入时间、完工程度,如投资项目发生受益且能够核查,应辨证所爆发的进项。若投资种类跨年度投入,应分年度逐条列举。

  将上述募集基金其实运用处境与招股或配股表达书承诺以列表方式做逐项对照,并证实所投入项目、投资金额是或不是按承诺执行。如存在差别,应表达差别内容。如投资类其余实际上收益低于招股或配股表明书中承诺受益的20%(含20%)以上,应予以极其表明,并对董事会陈诉的差异原因实行核验。投资类别有退换的,表明改换项目名称、涉及金额、改动程序、批准单位及透露情状。

  将上述募集资金其实利用状态与关系集团各年度报告(早先时期报告)和另外新闻透露文件中揭露的有关内容做逐项对照,并证实透露内容与调查结果是或不是留存出入。如有差距,应详细表明差别内容。

  将上述募集资金实际应用意况与董事会《关于前次访问基金使用状态的表达》内容做逐项对照,并表明二者是不是留存差异。如有差距,应详细表达差距内容。

  (三)前次访问基金未全部行使的,应表明未利用的资金财产数量、占所收罗基金总额的百分比、未全体使用的开始和结果以及店堂是或不是已作出有关的布局。

  (四)专门项目报告的结论性意见:表述董事会表明、有关音信表露文件中有关前次采摘基金应用状态的表露与实际利用状态完全符合、基本符合、基本不切合或完全不合乎。

  四、专属报告的签订契约

  专属报告应由会计员事务所盖章及两名注册会计员的签署,并申明签署日期。

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